Основные признаки дробления бизнеса

Если Вам требуется юридическая помощь, можете обращаться к нам. •• Юридическая компания “Интеллект-право“ •• Сайт: YouTube: Одноклассниках: Дзен: Наши офисы: • в Москве: Зубовский бульвар, 4/1 - 308 8-964-717-77-90 • в Кемерово: ул. Дзержинского, 23 8-3842-900-961 Электронная почта: intellekt-pravo@ --- ПРИЗНАКИ ДРОБЛЕНИЯ БИЗНЕСА Для этого видео я собрал информацию о признаках дробления бизнеса и критериях по которым эти признаки выявлялись налоговой службой в последние годы. Информацию я брал из Писем ФНС с 2017го по 2022ой год, практики арбитражных судов, и конечно налогового кодекса. Надеюсь вы сможете проанализировать текущее состояние вашего бизнеса в этой части и самостоятельно оценить риски предъявления претензий к вам со стороны налоговой инспекции. Итак, поехали, сначала просто перечислим: 1. Несколько компании или ИП находятся под фактическим контролем/управлением одного лица. 2. Отсутствие у подконтрольных лиц самостоятельных ресурсов (работников, помещений, оборудования). Отсутствие у участников основных и оборотных средств. 3. Единый процесс производства при том, что в производственном процессе участвуют разные юридические или физические лица. 4. Наличие взаимозависимых субъектов, которые несут расходы друг за друга. Действия взаимозависимых лиц, которые привели к снижению налоговых платежей. 5. Несколько компаний занимаются абсолютно идентичным производством, при том, что используют одну и ту же единую материальную базу и один и тот же состав сотрудников. 6.Формальное перераспределение персонала между взаимозависимыми «участниками схемы». 7. Иные признаки, которыми в совокупности может доказываться дробление бизнеса: - у всех участников один адрес, материально-техническая база, - счета и компании открыты одним и тем же лицом(по доверенности), - обслуживает компании один и тот же бухгалтер, охранная организация, интернет провайдер, - с одного и того же IP осуществляется интернет банкинг. - переписка и общение с контрагентами от имени нескольких компаний осуществляет одно и тоже лицо. - один сайт - одинаковые номера телефонов и другие контактные данные и информация в общедоступных справочниках. 8. Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей исходя из применяемой системы налогообложения. 9. Как результат – получение налоговой экономии. Этот перечень не исчерпывающий. Как все это доказывается? 1. Письменные доказательства – тут все просто запросили документы получили ответы. Большинство из перечисленного налоговый инспектор может выяснить получением конкретной информации из разных источников. 2. Но более важным, по моему мнению (хотя и не обязательным), доказательством, является другое. Исходя из моей в том числе уголовно-правовой практики по налоговым преступлениям, хочу сказать, что одно из главных способов доказывания со стороны налоговой является работа с сотрудниками налогоплательщика, а точнее взятие у сотрудников показаний. Можно собрать сколько угодно косвенных доказательства например единого центра управления: единый адрес, IP, бланки документов и т.д., и все-равно вопрос доказывания остается под сомнение на уровне оценочных вероятностных категорий (хотя конечно, чем больше таких доказательств в совокупности, тем больше вероятность доказывания). Но если, ряд сотрудников однозначно утверждают при допросе (будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний), что фактически руководство осуществляло определенное лицо, то это в большинстве случаев снимает сомнения суда в трактовке иных доказательства. И вся совокупность информации поворачивает однозначно в пользу налоговой инспекции. Так же хочу сказать, что порою налоговой инспекции на начальном этапе достаточно просмотреть налоговые декларации в динамике. Так, косвенными признаками дробления бизнеса могут являются сведения заявленные самим налогоплательщиком в налоговой декларации, а именно: 1. Уменьшение или сохранение размера заявленных налогов в прежнем размере, при увеличении выручки. 2. Увеличение дебиторской задолженности, при отсутствии роста налоговых платежей. Итак, если какие-либо из вышеперечисленных признаков вы заметили в своем бизнеса, то у Вас имеются риски налоговых доначислений. Если Вам требуется консультация по налоговым вопросам, вы можете обращаться к нам. --- Тайм-код: 0:00 - Компания Интеллект-Право. 0:34 - Предъявляемые претензии со стороны налоговой инспекции 2:10 - Как все это доказывается? 3:26 - Косвенными признаками дробления бизнеса --- #дроблениебизнеса #оптимизацияналогов #налоги #налогиидроблениебизнеса #признакидроблениябизнеса #искусственноедроблениебизнеса #разделениебизнеса